Строка 290 в декларации по налогу на прибыль
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить строку 290 в Декларации по налогу на прибыль в следующей ситуации:
Ранее мы уплачивали только квартальные платежи по налогу на прибыль согласно п. 3 ст. 286 НК РФ, т.к. выручка за предыдущие четыре квартала не превысила в среднем 10 млн руб. за каждый из таких кварталов. и в строке 290 у меня был 0.
С 2016 года повысился этот порог до 15 млн руб. за каждый из таких кварталов. Но у нас получилась выручка:
1 кв. 2015 г - 0 руб. (/деятельность временно не велась)
2 кв. 2015 г - 0 руб. (/деятельность временно не велась)
3 кв.2015 г. - 6, 810 млн руб.
4 кв. 2015 г - 9.560 млн. руб.
1 кв. 2016 г. - 19.340 млн. руб.
То есть выручка за предыдущие четыре квартала не превысила в среднем 10 млн руб. ( и 15 млн. тоже) за каждый из таких кварталов. и в строке 290 Декларации за 1 квартал 2016 года я по-прежнему должна поставить 0?
А вот в Декларации за полугодие 2016 года этот порог для нас уже будет превышен и надо будет платить ежемесячные платежи и в строке 290 заполнять авансовые платежи?
Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить строку 290 в Декларации по налогу на прибыль в следующей ситуации:
Ранее мы уплачивали только квартальные платежи по налогу на прибыль согласно п. 3 ст. 286 НК РФ, т.к. выручка за предыдущие четыре квартала не превысила в среднем 10 млн руб. за каждый из таких кварталов. и в строке 290 у меня был 0.
С 2016 года повысился этот порог до 15 млн руб. за каждый из таких кварталов. Но у нас получилась выручка:
1 кв. 2015 г - 0 руб. (/деятельность временно не велась)
2 кв. 2015 г - 0 руб. (/деятельность временно не велась)
3 кв.2015 г. - 6, 810 млн руб.
4 кв. 2015 г - 9.560 млн. руб.
1 кв. 2016 г. - 19.340 млн. руб.
То есть выручка за предыдущие четыре квартала не превысила в среднем 10 млн руб. ( и 15 млн. тоже) за каждый из таких кварталов. и в строке 290 Декларации за 1 квартал 2016 года я по-прежнему должна поставить 0?
А вот в Декларации за полугодие 2016 года этот порог для нас уже будет превышен и надо будет платить ежемесячные платежи и в строке 290 заполнять авансовые платежи?
Comments
-
именно так.
- если по расчетам за последние 4 кв ( в т.ч и 1 кв 2016) сумма выручки не превышает, то естественно у вас не возникает обязанности уплачивать авансы, а только сам налог по расчету.
-переход на уплату авансовых платежей вы самостоятельно отслеживаете. и это может случиться в любом отчетном периоде в течении налогового года. -
Спасибо за ответ. Только главное я не поняла:Цитата: именно так.- если по расчетам за последние 4 кв ( в т.ч и 1 кв 2016) сумма выручки не превышает, то естественно у вас не возникает обязанности уплачивать авансы, а только сам налог по расчету.за 1 квартал 2016 г я беру в расчет четыре квартала 2015 года?
То есть в декларации за 1 квартал 290 строка= 0?
Или всё же 4 квартала считается со 2 кв. 2015 по 1 квартал 2016 года и уже в декларации за 1 квартал у меня должно в строке 290 стоять сумма из строки 180, т.к декларация за 1 квартал? -
Так как вы рассчитываете авансы на 2 кв.2016, то для расчета средней выручки берете 1 кв. 2016 в том числе.
-
Доброго вечера!
Сейчас вы отчитываетесь по налогу на прибыль за текущий налоговый квартал.
Предыдущие для вас : 1,2,3,4, кв.2015г (0+0+6810+9510) /4.
В 1-ом квартале не надо платить ежемесячные авансы, начисляете и оплачиваете аванс по итогам квартала
по сроку 28.04.16 (п.1 ст.287)
Когда будете составлять НД по прибыли за 6 мес.2016 для расчета лимита выручки возьмете 2,3,4 кв.2015 +1 кв.2016г
(0+6.810+9.510+19.340) /4 = 8.915 меньше 15.000 , за 6 мес. лимит тоже не будет превышен. -
Цитата: Когда будете составлять НД по прибыли за 6 мес.2016 для расчета лимита выручки возьмете 2,3,4 кв.2015 +1 кв.2016г(0+6.810+9.510+19.340) /4 = 8.915 меньше 15.000 , за 6 мес. лимит тоже не будет превышен.Добрый день
НеверноЦитата: 3. Организации, у которых запредыдущие четыре кварталадоходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения (за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций), автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периодаПри составлении декларации за 1 кв. вы же начисляете ав.платежи на 2 кв,поэтому смотрите выручку 2,3,4 кв.2015 г+1кв.2016
При составлении декларации за 6 мес. вы же начисляете ав.платежи на 3 кв,поэтому смотрите выручку 3,4 кв.2015 г+1,2кв.2016 -
Цитата: При составлении декларации за 1 кв. вы же начисляете ав.платежи на 2 кв,поэтому смотрите выручку 2,3,4 кв.2015 г+1кв.2016При составлении декларации за 6 мес. вы же начисляете ав.платежи на 3 кв,поэтому смотрите выручку 3,4 кв.2015 г+1,2кв.2016полностью согласна. причем данный вопрос разбирали со своей ИФНС. и инспектор пояснил, что при расчете авансов на след. квартал текущий берем в расчет, т.к сумма выручки уже известна.
-
Большое спасибо всем за ответ.
