Можно ли в 4-м квартале 2021 года восстановить НДС по авансовым счетам-фактурам за 1-й и 2-й кварталы 2021 года?
Добрый день. От ИФНС пришло требование дать письменные пояснения на тему - дословно: не восстановлен НДС по «авансовому» счету-фактуре в книге продаж за 1 кв. 2021 и 2кв. 2021 года и/или внести исправления в декларацию по НДС за соответствующий налоговый период. Действительно в книге покупок под кодом 02 проведены две счет фактуры за запрашиваемые периоды, но не отражен НДС в книге продаж по коду 21. Возможно ли отразить в книге продаж под кодом 21 этот НДС в 4кв. 21г. чтобы уменьшить НДС реализации путем отражения в книге покупок за 4кв 21г счет фактурами которые мы получили позже но можем отразить в корректировочной НД.
Comments
-
Цитата: Возможно ли отразить в книге продаж под кодом 21 этот НДС в 4кв. 21г.Здравствуйте. В каком налоговом периоде поставщик выставил вам реализацию под этот аванс ?
-
В 1 и 2кв. 2021 были оказаны услуги под эти авансы
-
Цитата: В 1 и 2кв. 2021 были оказаны услуги под эти авансы3) в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Статья 170 НК.
У вас это 1 и 2 квартал. Вам нужно доплатить налог и пени и подать уточненные НД с восстановленным НДС с аванса. (ст. 81 НК) -
что будет если отразить в 4 квартале восстановленный НДС с аванса за 1,2 кв.21 г.?
-
Lilia Evgenievna, правильно мы понимаем Вашу ситуацию? Вы в 1 и 2 кварталах 2021 года взяли к вычету и НДС с авансов, и НДС с оказанных услуг под эти авансы, не восстановив первый? Варианта 2, но только с корректировкой 1 квартала в обоих случаях. Либо сторнируете в доп.листе книги покупок НДС с авансов, либо восстанавливаете его в доп.листе книги продаж. Результат один - доплата налога и пени.Цитата: что будет если отразить в 4 квартале восстановленный НДС с аванса за 1,2 кв.21 г.?Это прямое нарушение НК РФ. И более того, инспектор ФНС наверняка не отстанет от Вас, всё же прозрачно.
